Quels impôts pour une micro-entreprise en 2026 ?

Mis à jour le 6 mai 2026 — Sources : Urssaf, BOFiP, impots.gouv.fr.

La micro-entreprise est réputée « simple » fiscalement — et c'est vrai, à condition de connaître les impôts auxquels vous êtes réellement soumis. En 2026, un auto-entrepreneur peut être touché par l'IR (ou le VFL), la CFE, la TVA, et dans certains cas des contributions additionnelles. Voici la liste complète, avec les taux et échéances.

Les montants et taux sont indicatifs pour l'année 2026. Référez-vous à nos sources officielles et à l'avertissement fiscal.

1. Impôt sur le revenu (IR) : l'impôt principal

Par défaut, le CA micro est imposé à l'IR avec un abattement forfaitaire qui tient lieu de déduction des charges :

• BNC : abattement 34 % → imposition sur 66 % du CA
• BIC services : abattement 50 % → imposition sur 50 % du CA
• Achat-revente : abattement 71 % → imposition sur 29 % du CA

Le revenu imposable est intégré au revenu global du foyer et soumis au barème progressif (0 % à 45 %). Un célibataire à 40 000 € de CA en BNC paiera environ 2 500-3 500 € d'IR selon ses autres revenus.

2. Versement libératoire (VFL) : l'option qui remplace l'IR

Alternative à l'IR sur le revenu micro. Taux 2026 :

• BNC : 2,2 % du CA
• BIC services : 1,7 %
• Achat-revente : 1,0 %

Conditions : revenu fiscal de référence N-2 inférieur au plafond (~27 000 € par part en 2026). L'option est choisie à la création ou au 1^er janvier. Voir fiscalité auto-entrepreneur 2026.

3. Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

Due par toute entreprise, calculée sur la valeur locative des locaux professionnels. Montant typique : 200 à 2 000 € selon la commune. Exonération la première année civile d'activité. Avis en décembre, paiement en décembre ou début d'année suivante.

Intégrez-la dans votre prévisionnel : CFE 2026.

4. TVA : pas un impôt, mais une obligation

En franchise de TVA (CA sous les seuils), vous ne facturez pas de TVA et ne la déclarez pas. Seuils 2026 :

• Prestations de services : 37 500 € (seuil de base), 41 250 € (majoré)
• Vente de marchandises : 91 900 €, 101 000 € majoré

Au-delà, vous collectez la TVA (20 % en standard) et la reversez à l'État. Ce n'est pas un impôt sur vos revenus — c'est un impôt indirect. Voir TVA 2026 freelances.

5. Cotisations sociales : impôt ou charge ?

Techniquement des cotisations, pas des impôts — mais elles représentent le poste le plus lourd (12,3 % à 24,6 % du CA). Elles ne sont pas déductibles de l'IR en micro (contrairement aux cotisations TNS en EURL).

6. Calendrier fiscal micro-entreprise 2026

Échéance	Obligation
Mensuel ou trimestriel	Déclaration et paiement cotisations Urssaf
Avril-mai 2027	Déclaration IR 2026 (si pas de VFL)
Décembre 2026	CFE
Mensuel/trimestriel (si assujetti)	Déclaration TVA CA12 ou CA3

Calendrier complet : calendrier fiscal 2026.

7. Exemple : total des prélèvements à 45 000 € CA BNC

• Cotisations sociales (24,6 %) : 11 070 €
• IR (abattement 34 %, célibataire) : ~2 800 €
• CFE : 300 €
• Total prélèvements : ~14 170 € (31,5 % du CA)
• Disponible : ~30 830 € avant frais pro

Avec VFL : total ~13 260 € (29,5 % du CA), disponible ~31 740 €.

8. Impôts que vous ne payez PAS en micro

• Impôt sur les sociétés (IS) — réservé aux sociétés
• Taxe sur les salaires — pas de salarié
• CVAE — exonération sous 500 000 € de CA
• Taxe d'apprentissage — exonération micro

FAQ

La micro-entreprise paie-t-elle l'impôt sur les sociétés ?

Non. L'IS concerne les EURL, SASU, SARL, SAS. En micro, c'est l'IR (ou le VFL) qui s'applique.

Le VFL est-il un impôt ou une cotisation ?

C'est un impôt sur le revenu payé par acomptes mensuels ou trimestriels, en même temps que les cotisations Urssaf.

Faut-il provisionner l'IR si on n'a pas le VFL ?

Oui, impérativement. Provisionnez 10-15 % du CA en BNC pour éviter une mauvaise surprise en avril-mai.

La CFE est-elle déductible ?

Non en micro-entreprise. Elle est payée en plus, sans réduction du revenu imposable.

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