Comment estimer son IR en BNC au réel en 2026 ?
Mis à jour le 14 août 2026 — Sources : BOFiP, impots.gouv.fr, Urssaf.
En EI ou EURL à l'IR, le bénéfice BNC au réel s'intègre au revenu global du foyer et subit le barème progressif. Estimer son IR avant la déclaration évite les mauvaises surprises et permet de provisionner correctement. Méthode 2026 pas à pas.
Calculs indicatifs. Voir avertissement fiscal et provisions mensuelles.
1. De la facturation à l'impôt : la chaîne
- CA HT encaissé
- − Charges déductibles (sous-traitance, matériel, cotisations TNS déjà payées)
- = Bénéfice BNC
- − Abattement 10 % (frais professionnels forfaitaires, plafond 14 426 € en 2026)
- = Bénéfice imposable BNC
- Intégration au revenu global → barème IR
2. Barème IR 2026 (revenus 2025 déclarés en 2026)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà | 45 % |
3. Exemple — consultant BNC, bénéfice 48 000 €, célibataire
- Bénéfice BNC : 48 000 €
- Abattement 10 % : − 4 800 €
- Bénéfice imposable : 43 200 €
- IR barème (1 part) : ~7 200 €
- Prélèvements sociaux sur revenus du patrimoine : non applicables ici
- IR estimé : ~7 200 € soit ~600 €/mois à provisionner
4. Impact du quotient familial
Couple marié, 2 parts, bénéfice imposable 43 200 € seul :
- Revenu par part : 21 600 €
- IR estimé : ~2 800 € (vs 7 200 € célibataire)
Le nombre de parts change radicalement l'estimation — ne simulez jamais avec un barème célibataire si vous êtes en couple.
5. CAL et acomptes
Si votre IR dépasse 3 000 €, l'administration bascule en prélèvement à la source (CAL) : acomptes mensuels basés sur l'IR N-1. Anticipez dès la deuxième année d'activité.
6. BNC réel vs micro : comparer l'IR
À 40 000 € de CA et 8 000 € de charges :
- Micro : abattement 34 % → 26 400 € imposable
- Réel : bénéfice 32 000 € − 10 % = 28 800 € imposable
Le réel est moins avantageux en IR ici — mais les cotisations TNS sont calculées sur le bénéfice réel, pas le CA. L'arbitrage est global.
Simulez sur simulateur EURL et passage micro → réel.
FAQ
Les cotisations TNS réduisent-elles l'IR ?
Oui, elles sont déductibles du bénéfice BNC avant calcul de l'IR. Le bénéfice imposable est net de cotisations sociales.
L'abattement de 10 % s'applique-t-il en plus des charges déductibles ?
Oui, c'est un abattement forfaitaire sur le bénéfice net. Vous ne pouvez pas cumuler charges réelles détaillées et abattement 10 % — c'est l'un ou l'autre (option pour les frais réels possible).
Sources : sources fiscalité 2026 — méthodologie.
Questions fréquentes
Comment calculer l'IR sur un bénéfice BNC de 48 000 € ?
Appliquez l'abattement 10 % (43 200 € imposable), puis le barème progressif. Pour un célibataire : environ 7 200 € d'IR en 2026.
L'abattement de 10 % en BNC, c'est quoi ?
Un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur le bénéfice net, plafonné à 14 426 € en 2026. Alternative : option pour les frais réels.