EURL en 2026 : choisir entre IR et IS, méthode et critères de décision

📅 22 novembre 2024⏱️ 8 min de lecture✍️ Équipe wastudio.tech📁 Statuts juridiques

Mis à jour le 12 mai 2026 — Sources : BOFiP, Service-Public Pro.

L'EURL offre un choix fiscal stratégique : l'imposition à l'impôt sur le revenu (régime de base) ou l'option pour l'impôt sur les sociétés. Ce choix structure votre fiscalité sur plusieurs années et n'est pas réversible sans pénalité — l'option IS est définitive si elle est maintenue plus de 5 ans. Voici la méthode complète pour décider.

1. EURL à l'IR : la transparence fiscale

Par défaut, une EURL avec un gérant associé unique personne physique est soumise à l'IR. Le bénéfice est imposé directement chez l'associé, comme si c'était son revenu personnel.

  • Cotisations TNS sur le bénéfice : ~43-45 %.
  • Bénéfice net de cotisations intégré au revenu imposable du foyer.
  • Imposition au barème progressif IR (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %).
  • Pas de distinction rémunération / dividendes.

Quand l'IR est-il pertinent ?

  • Foyer fiscal en tranche basse (0 ou 11 %).
  • Activité de démarrage avec bénéfice modeste.
  • Souhait de simplicité maximale.
  • Possibilité d'imputer une éventuelle perte sur le revenu global du foyer.

2. EURL à l'IS : le pilotage de la rémunération

Sur option, l'EURL peut être imposée à l'IS. Le gérant se verse alors une rémunération (soumise aux cotisations TNS et à l'IR), et le résultat restant est imposé à l'IS dans la société.

  • IS au taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %.
  • Dividendes au gérant TNS : soumis aux cotisations TNS pour la part > 10 % du capital, puis flat tax 30 %.
  • Capacité de mettre du bénéfice en réserve pour financer la croissance.

Quand l'IS est-il pertinent ?

  • Bénéfice annuel supérieur à 50 k€ et foyer en tranche 30 % ou plus.
  • Souhait de réinvestir une partie du résultat (formations, matériel, embauches).
  • Stratégie patrimoniale (cession future de l'EURL).

3. Exemple chiffré : bénéfice 70 000 €, foyer célibataire

Scénario IR

  • Cotisations TNS : 70 000 × 44 % = ~30 800 €
  • Bénéfice imposable IR : ~39 200 €
  • IR estimé : ~5 800 €
  • Net disponible : ~33 400 €

Scénario IS avec rémunération 25 000 € + reste en réserve

  • Rémunération : 25 000 €
  • Cotisations TNS : ~11 000 €
  • Bénéfice après rémunération : 70 000 − 25 000 − 11 000 = ~34 000 €
  • IS : 34 000 × 15 % = 5 100 €
  • IR sur 25 000 € : ~1 800 €
  • Net personnel : 23 200 €
  • Trésorerie société : 28 900 € (mobilisable plus tard en dividendes ou réinvestie)
  • Total contrôlé : 23 200 + 28 900 = 52 100 €

L'IS permet ici de « mettre de côté » environ 29 000 € en franchise immédiate d'IR, à condition d'accepter un revenu personnel plus faible la première année. Cette stratégie est typique des entrepreneurs qui veulent financer leur croissance ou préparer une cession.

4. Comment lever l'option pour l'IS ?

  1. Notification écrite à votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant la fin du 3e mois de l'exercice concerné.
  2. Option valable indéfiniment, mais réversible une seule fois sur les 5 premières années (renonciation).
  3. Après 5 ans, l'option devient irrévocable.

Aller plus loin

Sources officielles

Questions fréquentes

Peut-on revenir à l'IR après avoir opté pour l'IS en EURL ?

Oui, dans les 5 premières années d'option, vous pouvez renoncer à l'IS et revenir à l'IR. Au-delà de 5 ans, l'option IS devient définitive et irrévocable.

Quel est le seuil de bénéfice pour basculer à l'IS en EURL ?

Il n'y a pas de seuil légal. En pratique, l'IS devient avantageux à partir d'environ 50 000 € de bénéfice annuel si le foyer est dans la tranche IR à 30 % ou plus, et si une partie du résultat est destinée à être mise en réserve.