Charges sociales TNS 2026 : barème complet et calcul détaillé pour gérants
Mis à jour le 12 mai 2026 — Sources : Urssaf, Service-Public Pro, BOFiP.
En bref
- Le taux global TNS est d'environ 43 à 45 % du bénéfice (ou de la rémunération en société à l'IS).
- Il se décompose en six grands postes : maladie, retraite de base, retraite complémentaire, allocations familiales, invalidité-décès, CSG-CRDS.
- Une cotisation minimale est due même en cas de bénéfice faible ou nul (~1 200 € en 2026).
- L'optimisation passe surtout par le pilotage du bénéfice imposable (charges déductibles, option IS, dotations).
Qui est concerné par les cotisations TNS en 2026 ?
Le régime social des travailleurs non-salariés (TNS) s'applique à plusieurs catégories de dirigeants et indépendants français :
- les entrepreneurs individuels au régime réel (BIC ou BNC) ;
- les gérants majoritaires d'EURL, qu'elle soit à l'IR ou à l'IS ;
- les gérants majoritaires de SARL ;
- les associés de société en nom collectif (SNC).
Les présidents de SASU et SAS, ainsi que les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL, ne sont pas TNS : ils sont assimilés-salariés et relèvent du régime général de la Sécurité sociale, avec des taux et un calcul d'assiette différents.
Décomposition du taux global TNS
Contrairement à une fiche de paie de salarié, où patronales et salariales sont clairement distinguées, les cotisations TNS sont calculées par poste sur une assiette unique : le bénéfice (ou la rémunération de gérant en société à l'IS). Voici les principaux postes en 2026, à titre indicatif :
| Poste | Taux indicatif 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Maladie / maternité | ~6,5 % | jusqu'à 5 × PASS |
| Indemnités journalières | ~0,85 % | jusqu'à 5 × PASS |
| Retraite de base | ~17,75 % | jusqu'à 1 × PASS |
| Retraite complémentaire | ~7 % puis 8 % | tranches du PASS |
| Invalidité-décès | ~1,3 % | jusqu'à 1 × PASS |
| Allocations familiales | 0 à 3,1 % | selon revenu |
| CSG-CRDS | 9,7 % | bénéfice + cotisations |
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) en 2026 est d'environ 47 100 € (vérifier le décret de revalorisation publié chaque année). Pour les revenus dépassant 1 PASS, certaines cotisations diminuent (effet de plafonnement) ; pour d'autres, comme la maladie, le taux baisse de façon dégressive.
Le minimum de cotisations TNS en 2026
Même si vous déclarez un bénéfice très faible voire nul, vous restez redevable d'un minimum de cotisations sociales destiné à maintenir vos droits sociaux (retraite, invalidité, indemnités journalières). Le minimum total est de l'ordre de 1 200 € par an en 2026, principalement pour la retraite de base et l'invalidité-décès.
C'est l'une des erreurs fréquentes des entrepreneurs en perte la première année : ils s'attendent à ne rien payer, et reçoivent un appel de cotisations qui peut sembler injuste. Ce minimum est en réalité indispensable pour valider 4 trimestres de retraite.
Exemple chiffré complet — EURL à l'IR, bénéfice 60 000 €
Prenons un gérant majoritaire d'EURL à l'IR avec un bénéfice avant cotisations de 60 000 € en 2026 :
- Cotisations totales TNS (~44 %) : 26 400 €
- Bénéfice net de cotisations : 33 600 €
- Bénéfice imposable à l'IR (intégré au revenu du foyer) : 33 600 €
- IR estimé (célibataire, tranche 30 %) : ~3 800 €
- Revenu disponible : ~29 800 €
Exemple chiffré — EURL à l'IS, rémunération 35 000 €
Cette fois, l'EURL est à l'IS et le gérant se verse une rémunération annuelle brute de 35 000 € :
- Cotisations TNS sur 35 000 € : ~15 400 €
- Coût total pour la société : 50 400 €
- Rémunération nette imposable : 35 000 €
- IR sur 35 000 € (célibataire) : ~4 600 €
- Revenu net après IR : ~30 400 €
Pour comparaison, en SASU avec un salaire net équivalent, le coût total pour la société aurait été d'environ 63 000 €, soit 25 % plus cher.
Cas particuliers à connaître
- Première année d'activité : les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire (~7 600 € pour la maladie), puis régularisées une fois le revenu réel connu (N+1).
- ACRE : exonération partielle ou totale des cotisations dans la limite de 75 % du PASS pendant les 12 premiers mois (voir notre article dédié ACRE 2026).
- Cumul retraite-activité : si vous êtes retraité, vous payez toujours les cotisations TNS mais ne générez plus de droits supplémentaires sur la retraite de base.
- Gérant majoritaire vs minoritaire : le passage de gérance majoritaire à minoritaire bascule le statut social du dirigeant — décision lourde, à anticiper.
5 erreurs fréquentes à éviter
- Confondre TNS et régime général. Ce sont deux systèmes distincts, avec des taux et des droits sociaux différents (notamment chômage : 0 € en TNS).
- Oublier les régularisations. Les cotisations de l'année N sont régularisées en N+1 sur la base du revenu réel : prévoir un complément potentiel à payer.
- Ne pas verser les cotisations minimales. Sauter une cotisation minimale fait perdre des trimestres de retraite, souvent pour quelques centaines d'euros économisés.
- Surestimer le gain d'une option IR sans simulation. Certains gérants choisissent l'IS pour économiser des cotisations, mais subissent une fiscalité globale plus lourde au final.
- Ignorer le plafond CSG-CRDS. La CSG-CRDS s'applique aussi sur les cotisations, ce qui rend le taux effectif TNS supérieur à la somme apparente des postes.
FAQ détaillée
Combien représentent vraiment les cotisations TNS sur un bénéfice de 50 000 € ?
Environ 22 000 € en 2026, soit ~44 % du bénéfice. C'est moins qu'une fiche de paie de salarié équivalente (où les charges totales représenteraient environ 80 % du net), mais avec une protection sociale plus limitée.
Peut-on déduire les cotisations TNS de son bénéfice ?
Oui, en EURL à l'IS et en société soumise à l'IS, les cotisations TNS sont une charge déductible du résultat fiscal. En EURL à l'IR ou EI, l'effet est neutre (intégrées directement dans la déclaration sociale des indépendants).
Les cotisations TNS valident-elles des trimestres de retraite comme un salarié ?
Oui, mais sous condition de revenu minimum. Pour valider 4 trimestres par an, il faut générer un revenu cotisable d'au moins 1 690 fois le SMIC horaire (à vérifier chaque année).
Le compte courant d'associé permet-il d'échapper aux cotisations TNS ?
Non. Les remboursements de compte courant ne sont pas soumis aux cotisations (c'est de la trésorerie remboursée), mais les intérêts versés au compte courant peuvent l'être au-delà du plafond légal — voir notre article compte courant d'associé.
Que se passe-t-il si je ne paie pas mes cotisations TNS ?
L'Urssaf engage des relances, puis applique des majorations de 5 % à 10 %. Au-delà, vous risquez la radiation du régime, la perte de droits sociaux, et des poursuites en recouvrement (saisie sur compte). Toujours négocier un échéancier en cas de difficulté.
Aller plus loin
Sources officielles
- Urssaf — TNS : urssaf.fr/independant
- Service-Public Pro — cotisations gérants : entreprendre.service-public.fr
- BOFiP — régime des dirigeants : bofip.impots.gouv.fr
- Sécurité sociale des indépendants : secu-independants.fr
Questions fréquentes
Quel est le taux global de cotisations sociales TNS en 2026 ?
Le taux effectif global TNS est d'environ 43 à 45 % du bénéfice ou de la rémunération du gérant. Ce taux varie selon le niveau de revenu et l'application des paliers de plafonnement (PASS).
Quelle est la cotisation minimale TNS due en 2026 ?
Environ 1 200 € par an, principalement destinés à valider les droits à la retraite de base et l'invalidité-décès. Cette cotisation s'applique même si le bénéfice annuel est nul.
Les cotisations TNS sont-elles déductibles du résultat fiscal ?
Oui en société à l'IS (EURL IS, SARL, etc.) : les cotisations sont déductibles du résultat imposable. En EURL à l'IR ou EI au réel, elles sont calculées directement via la déclaration sociale des indépendants.
Peut-on optimiser ses cotisations TNS en jouant sur la rémunération ?
En société à l'IS, oui : on peut piloter le niveau de rémunération du gérant. Une rémunération plus faible réduit les cotisations TNS mais oblige à compenser par des dividendes, soumis à leur propre régime fiscal et social.
L'ACRE réduit-elle les cotisations TNS la première année ?
Oui, l'ACRE accorde une exonération de cotisations TNS dans la limite de 75 % du PASS pendant les 12 premiers mois. Au-delà de ce seuil de revenu, l'exonération diminue progressivement jusqu'à 100 % du PASS.