Comment calculer la TVA à reverser en micro-entreprise 2026 ?

Mis à jour le 28 novembre 2025 — Sources : impots.gouv.fr, BOFiP, Service-Public Pro.

En micro-entreprise, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA tant que votre CA reste sous les seuils. Dès le franchissement, vous devez collecter la TVA, la reverser à l'administration fiscale et — si vous basculez au réel — déduire la TVA sur vos achats. Voici la méthode de calcul 2026.

Calculs indicatifs. Voir avertissement fiscal et simulateur auto-entrepreneur.

1. Seuils de franchise TVA 2026

Activité	Seuil de base	Seuil majoré
Prestations de services (BNC/BIC)	37 500 €	41 250 €
Vente de marchandises	91 900 €	101 000 €

Sous le seuil de base : pas de TVA. Entre base et majoré : redevable au 1^er janvier suivant. Au-delà du majoré : redevable dès le 1^er jour du mois suivant le dépassement.

2. Formule : TVA à reverser = collectée − déductible

En micro-entreprise assujettie, la TVA sur vos achats professionnels n'est pas déductible tant que vous restez au régime micro. Vous reversez donc l'intégralité de la TVA collectée :

TVA à payer = CA HT × taux TVA (ou CA TTC × taux / (1 + taux)).

3. Exemple — consultant BNC, 50 000 € HT après assujettissement

• TVA collectée (20 %) : 10 000 €
• TVA déductible en micro : 0 €
• TVA à reverser : 10 000 €
• Votre marge nette doit intégrer ce flux — la TVA n'est pas un revenu.

4. Exemple — e-commerçant, 80 000 € TTC

• CA HT : 80 000 / 1,20 = 66 667 €
• TVA collectée : 13 333 €
• Achats marchandises HT 40 000 € → TVA déductible en micro : 0 €
• TVA à reverser : 13 333 €

En micro, l'e-commerçant ne déduit pas la TVA sur ses achats — argument fort pour basculer au réel au-delà de certains volumes.

5. Après bascule au régime réel

En EI ou EURL au réel, la formule devient :

1. TVA collectée sur ventes
2. − TVA déductible sur achats professionnels
3. = TVA nette à payer (formulaire CA3 ou CA12)

Exemple : TVA collectée 10 000 € − TVA déductible 2 400 € = 7 600 € à payer.

6. Erreurs fréquentes

• Confondre CA TTC et HT dans la déclaration.
• Oublier de modifier ses tarifs à l'assujettissement (+20 % pour les particuliers).
• Ne pas anticiper la bascule au réel quand la TVA déductible devient significative.

Lire aussi : seuils micro-entreprise 2026.

FAQ

Peut-on déduire la TVA sur un Mac en micro-entreprise ?

Non, tant que vous êtes au régime micro sans option réel. La déduction nécessite le régime réel normal.

Quelle périodicité de déclaration TVA ?

Mensuelle (CA3) ou trimestrielle selon le régime choisi à l'assujettissement. Franchise : pas de déclaration.

Sources : sources fiscalité 2026 — méthodologie.