Auto-entrepreneur ou EURL : différences, charges et fiscalité

Mis à jour le 8 avril 2026 — Sources : Urssaf, BOFiP, impots.gouv.fr.

Entre la simplicité de la micro-entreprise et la structure de l'EURL, le choix engage votre fiscalité, vos cotisations sociales et votre protection pendant des années. En 2026, les deux statuts restent pertinents — mais pour des profils très différents. Voici un comparatif structuré, avec des chiffres concrets.

Tous les montants présentés sont indicatifs et basés sur les barèmes 2026. Pour une décision engageante, croisez ces éléments avec notre simulateur auto-entrepreneur, notre simulateur EURL et notre avertissement fiscal.

1. Vue d'ensemble : deux logiques opposées

Critère	Auto-entrepreneur	EURL
Forme juridique	EI sous régime micro	Société unipersonnelle (SARL à associé unique)
Assiette des cotisations	Chiffre d'affaires	Bénéfice ou rémunération de gérant
Comptabilité	Livre des recettes	Comptabilité complète (réel)
Charges déductibles	Non (abattement forfaitaire IR)	Oui (charges réelles déductibles)
Protection sociale	Indépendant (limitée)	TNS (gérant majoritaire)
Plafond CA	77 700 € (services)	Aucun

2. Cotisations sociales : le cœur du comparatif

Auto-entrepreneur BNC : taux fixe sur le CA

Un consultant à 45 000 € de CA paie 24,6 % de cotisations, soit 11 070 €, qu'il ait 500 € ou 15 000 € de charges réelles. Simple, prévisible, mais parfois injuste si vos charges sont élevées.

EURL à l'IR : cotisations TNS sur le bénéfice

Le même consultant en EURL à l'IR avec 45 000 € de CA et 12 000 € de charges déductibles déclare un bénéfice de 33 000 €. Cotisations TNS (~44 %) : 14 520 €. Revenu net : 18 480 € — mais il a déduit ses charges réelles, contrairement au micro.

EURL à l'IS : pilotage par la rémunération

En EURL à l'IS, le gérant se verse une rémunération (soumise aux cotisations TNS) et peut se distribuer des dividendes. La rémunération de 30 000 € génère ~13 200 € de cotisations TNS. Le résultat restant en société est imposé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà en 2026).

3. Fiscalité : IR, IS et options

En micro-entreprise, l'impôt sur le revenu bénéficie d'un abattement forfaitaire (34 % en BNC). En EURL à l'IR, le bénéfice net de cotisations est intégré au revenu global du foyer. En EURL à l'IS, l'IS s'applique au résultat de la société, et la rémunération + dividendes sont taxés à l'IR.

L'option IS peut être intéressante si vous laissez du bénéfice en société (réinvestissement) ou si votre TMI est élevée. Voir notre analyse EURL : IR ou IS en 2026.

4. Exemple comparatif à 45 000 € de CA, consultant BNC

Profil : célibataire, 45 000 € de CA, 8 000 € de charges réelles (matériel, formations, déplacements).

• Micro-entreprise : cotisations 11 070 €, CFE 300 €, frais 800 € → disponible ~32 830 € avant IR. IR estimé (abattement 34 %) : ~3 200 € → net ~29 630 €
• EURL IR : bénéfice 37 000 €, cotisations TNS ~16 280 € → net ~20 720 € avant IR. IR : ~2 800 € → net ~17 920 € — mais charges réelles déduites
• EURL IS (rémunération 28 000 €) : cotisations ~12 320 €, IS sur résultat société, dividendes possibles → net variable selon arbitrage

À 45 000 € de CA et 8 000 € de charges, la micro-entreprise sort souvent gagnante en net immédiat. L'EURL prend l'avantage quand les charges dépassent 15 000-20 000 € ou quand le CA dépasse 60 000 €.

5. Quand choisir l'un ou l'autre ?

Restez auto-entrepreneur si :

• votre CA est inférieur à 50 000 € avec peu de charges ;
• vous débutez et voulez tester une activité ;
• vous bénéficiez de l'ACRE ;
• la simplicité administrative prime sur l'optimisation.

Passez en EURL si :

• vos charges réelles dépassent 30 % du CA ;
• vous approchez le plafond de 77 700 € ;
• vous souhaitez vous verser des dividendes ou réinvestir en société ;
• vous avez besoin de crédibilité commerciale (certains clients exigent une société).

6. Coûts cachés de la bascule EURL

La création d'EURL coûte 200 à 800 € (frais greffe, annonce légale). La comptabilité coûte 800 à 2 500 €/an selon le cabinet. Le délai de gestion administrative augmente. Ces coûts doivent être intégrés dans la simulation — voir EURL ou SASU : comparatif.

FAQ

Peut-on cumuler micro-entreprise et EURL ?

Oui, sous conditions strictes : activités différentes, pas de concurrence entre elles, et respect des plafonds cumulés. La complexité administrative augmente fortement.

L'EURL protège-t-elle mieux socialement ?

Le régime TNS offre des droits similaires (retraite, invalidité) mais pas de chômage. La protection maladie est comparable. Le portage salarial reste supérieur sur ce point.

Combien de temps pour passer de micro à EURL ?

Comptez 2 à 4 semaines pour la création et la radiation du régime micro. Anticipez la bascule en fin d'année civile pour simplifier la comptabilité.

L'IS est-il toujours plus avantageux que l'IR en EURL ?

Non. L'IS est intéressant si vous laissez du bénéfice en société ou si votre TMI dépasse 30 %. Pour un gérant qui se verse tout en rémunération, l'IR est souvent plus simple et équivalent fiscalement.

Méthodologie : methodologie — Sources : sources fiscalité 2026.