Quels frais déductibles en SASU en 2026 ?
Mis à jour le 26 décembre 2025 — Sources : BOFiP, impots.gouv.fr, Service-Public Pro.
En SASU à l'IS, chaque dépense professionnelle justifiée réduit le bénéfice imposable. Mal catégoriser un frais — ou confondre dépense personnelle et professionnelle — expose à un redressement. Cette liste 2026 recense les postes les plus courants pour les freelances et dirigeants de SASU.
Rappel : déduction = réduction du bénéfice avant IS (15-25 %). Voir avertissement fiscal et simulateur SASU.
1. Frais de bureau et télétravail
- Loyer bureau / coworking : déductible à 100 % si usage exclusif pro.
- Télétravail domicile : forfait ou quote-part réelle (loyer, électricité, internet) — documentation requise.
- Mobilier et équipement : amortissement sur 3-10 ans (bureau, chaise, écrans).
2. Logiciels, matériel et abonnements
| Dépense | Déductibilité | Condition |
|---|---|---|
| Licences SaaS (Adobe, Notion, GitHub) | 100 % | Usage professionnel |
| Ordinateur < 500 € HT | 100 % (charge) | Facture au nom de la SASU |
| Ordinateur > 500 € HT | Amortissement | Immobilisation comptable |
| Téléphone pro | Quote-part ou 100 % | Ligne dédiée recommandée |
3. Déplacements et véhicule
- Billets train/avion pro : 100 % avec justificatif de mission.
- Frais kilométriques : barème URSSAF ou frais réels (entretien, assurance, carburant).
- Véhicule de société : amortissement + charges, attention au traitement social du gérant.
- Péages, parking, hôtels : 100 % si motif professionnel documenté.
4. Repas d'affaires et cadeaux clients
Repas : déductibles à 100 % en comptabilité si vous respectez les conditions (invités professionnels, motif, facture détaillée). Retenue fiscale de 50 % sur certains postes — votre expert-comptable ajuste.
Cadeaux clients : plafond 73 € TTC par bénéficiaire et par an (art. 39-4 CGI).
5. Formation, assurance et frais bancaires
- Formations professionnelles : déductibles (hors MBA personnel).
- RC Pro, cyber-assurance : 100 %.
- Frais bancaires pro : 100 %.
- Expert-comptable : 100 %.
- CFE : déductible.
6. Ce qui n'est PAS déductible
- Amendes et pénalités.
- Charges personnelles du dirigeant (sauf rémunération déclarée).
- TVS (taxe véhicule société) partiellement non déductible.
- Dépenses sans justificatif ou sans lien avec l'activité.
7. Exemple — SASU consultant, 8 000 € de frais déductibles
CA 90 000 €, frais déductibles 8 000 € → bénéfice comptable 82 000 €. IS (~25 % au-delà de 42 500 €) : économie de 2 000 € vs non-déduction. D'où l'importance de la rigueur documentaire.
Voir rémunération du président SASU pour l'arbitrage charges/rémunération.
FAQ
Les repas solo au bureau sont-ils déductibles ?
Non. Les repas du dirigeant seul ne sont pas des frais déductibles, sauf déplacement professionnel (modulation selon les cas).
Faut-il une facture au nom de la SASU ?
Oui, impérativement. Une facture au nom personnel n'est pas déductible de la société.
Sources : sources fiscalité 2026 — méthodologie.
Questions fréquentes
Un abonnement Adobe est-il déductible en SASU ?
Oui, à 100 % s'il est facturé au nom de la SASU et utilisé pour l'activité professionnelle.
Quel est le plafond pour les cadeaux clients déductibles ?
73 € TTC par bénéficiaire et par an, avec inscription « droit à déduction de la TVA » sur la facture si applicable.
Le loyer du domicile est-il déductible en télétravail ?
Oui, en quote-part (surface dédiée / surface totale) ou via un forfait, avec justificatifs et cohérence avec la réalité.