Cotisations sociales auto-entrepreneur : guide simple

Mis à jour le 13 mai 2026 — Sources : Urssaf, BOFiP, impots.gouv.fr.

Les cotisations sociales représentent le premier poste de dépense d'un auto-entrepreneur — souvent mal compris, parfois sous-estimé. En 2026, elles restent calculées sur le chiffre d'affaires encaissé, avec des taux qui varient selon votre activité. Ce guide simple vous explique quoi payer, quand, et combien.

Taux et montants indicatifs au 1^er mai 2026. Avertissement fiscal — méthodologie.

1. Principe fondamental : cotisations sur le CA encaissé

Contrairement à un salarié (cotisations sur le salaire brut) ou à un gérant TNS (cotisations sur le bénéfice), l'auto-entrepreneur paie un pourcentage fixe de son CA. Pas de bénéfice ? Pas de cotisations (sauf minimum en cas d'activité nulle prolongée).

2. Les trois taux 2026

Activité	Taux cotisations	Exemple sur 3 000 € CA/mois
BNC (libéral)	24,6 %	738 €/mois
BIC services	21,2 %	636 €/mois
Achat-revente	12,3 %	369 €/mois

3. Ce que couvrent les cotisations

• Assurance maladie-maternité : remboursements CPAM, pas de mutuelle obligatoire incluse
• Retraite de base et complémentaire : droits proportionnels au CA
• Allocations familiales : selon CA
• Invalidité-décès : capital décès modeste
• Formation professionnelle (CFP) : incluse dans le taux

Ce qui n'est pas couvert : chômage (0 €), prévoyance, mutuelle (à souscrire séparément), congés payés.

4. Échéances de paiement

Deux options au choix (fixées à la création, modifiables au 1^er janvier) :

• Mensuel : déclaration et paiement avant le dernier jour du mois suivant
• Trimestriel : échéances fin avril, juillet, octobre, janvier

Le paiement se fait en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Retard = majoration de 5 % + intérêts.

5. L'ACRE : réduire les cotisations la 1^re année

L'Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise exonère partiellement ou totalement les cotisations pendant 12 mois, dans la limite de 75 % du PASS (~35 000 € de CA en 2026). Conditions et limites : ACRE 2026.

Exemple ACRE : dev BNC à 30 000 € CA/an → cotisations réduites de ~50-75 % la première année.

6. La régularisation N+1

Les cotisations de l'année N sont provisionnelles. En N+1, l'Urssaf régularise sur la base du CA réel. Si vous avez sous-déclaré, un complément arrive. Si vous avez sur-déclaré, un remboursement est possible.

Anticipez en provisionnant 5-10 % de marge sur vos déclarations mensuelles.

7. Versement libératoire : cotisation ou impôt ?

Le VFL (1,0 % à 2,2 %) est payé en même temps que les cotisations sur le même échéancier, mais c'est un impôt sur le revenu — pas une cotisation sociale. Il n'ouvre pas de droits sociaux supplémentaires.

8. Exemple mensuel complet — consultante BNC

CA mensuel : 5 500 €. Option mensuelle, sans VFL.

• Cotisations (24,6 %) : 1 353 €
• Disponible après cotisations : 4 147 €
• Provision IR (~10 % CA) : 550 €
• CFE mensualisée (~300 €/an) : 25 €
• Net estimé : ~3 570 €/mois

Simulez votre profil : simulateur auto-entrepreneur.

9. Erreurs fréquentes

1. Oublier de déclarer un mois sans CA (obligatoire : déclarer 0 €)
2. Confondre CA facturé et CA encaissé (seul l'encaissé compte)
3. Ne pas anticiper la régularisation N+1
4. Croire que les cotisations couvrent une mutuelle ou une prévoyance

FAQ

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes cotisations ?

Majoration de 5 %, puis 10 % en cas de relance. Risque de radiation du régime et perte de couverture sociale.

Les cotisations sont-elles déductibles de l'impôt ?

Non en micro-entreprise. L'abattement forfaitaire IR compense partiellement, mais les cotisations ne réduisent pas directement le revenu imposable.

Peut-on payer moins en déclarant moins de CA ?

Non — c'est une fraude. L'Urssaf croise les données avec les déclarations TVA, les clients et les banques.

Comment changer de mensuel à trimestriel ?

Demande en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr, effective au 1^er janvier suivant.

Sources fiscalité 2026.