Einkommensteuer Freiberufler: Beispielrechnung mit Zahlen
Kurz gesagt
Freiberufler unterliegen der Einkommensteuer auf den Gewinn aus ihrer freiberuflichen Tätigkeit. Gewerbesteuer entfällt in der Regel — ein wesentlicher Unterschied zu Gewerbetreibenden.
1. Beispielannahmen
Freiberufliche Einnahmen: 72.000 €. Betriebsausgaben (Büro, Software, Fortbildung, Fahrtkosten): 14.000 €. Gewinn: 58.000 €.
2. Einkommensteuer (vereinfacht)
Nach Abzug des Grundfreibetrags und ggf. Sonderausgaben wird der verbleibende Betrag nach dem ESt-Tarif besteuert. Der Grenzsteuersatz steigt progressiv.
| Stufe | Hinweis |
|---|---|
| Grundfreibetrag | Steuerfreier Anteil — Wert im EStG prüfen |
| Progression | Höhere Gewinne → höherer Grenzsteuersatz |
3. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer
Der Soli kann bei höheren Einkommen anfallen. Kirchensteuer ist kirchensteuerpflichtigen Mitgliedern zusätzlich geschuldet.
4. Vorauszahlungen
Das Finanzamt setzt Einkommensteuer-Vorauszahlungen basierend auf der letzten Veranlagung fest. Planen Sie Liquidität quartalsweise.
5. Quellen
FAQ
Zahlen Freiberufler Gewerbesteuer?
Freie Berufe nach § 18 EStG sind in der Regel nicht gewerbesteuerpflichtig. Ausnahmen und Mischtätigkeiten sollten mit einem Steuerberater geklärt werden.
Wie wird der zu versteuernde Gewinn ermittelt?
Einnahmen minus Betriebsausgaben. Bei EÜR nach Zufluss-Abfluss-Prinzip; bei Bilanzierung nach handelsrechtlichen Grundsätzen.
Was ist der Grundfreibetrag?
Der steuerfreie Existenzminimum wird jährlich angepasst. Er reduziert die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer für alle Steuerpflichtigen.